Tenés una LLC en EE.UU. siendo no residente. Llega marzo y descubrís que tenés que presentar Form 1120 + Form 5472 al IRS. Esto pasa cuando hay al menos una transacción reportable entre vos y la LLC (transferencia de capital, retiro, préstamo, pago, etc.). En la práctica: si la LLC tuvo cualquier movimiento, te aplica. Si preferís no hacerlo solo, nosotros presentamos el Form 5472 por vos.

¿Preferís delegarlo? Presentamos el Form 5472 + 1120 pro forma — cotizado por ejercicio, todo por escrito.

El Form 1120 que presentás como single-member LLC de no residente es «pro-forma»: no calcula impuestos a pagar, solo provee información de soporte para el Form 5472. Pero hay que llenarlo correctamente — un error común dispara la multa de USD 25,000 que arrastra el Form 5472.

Quién tiene que presentar Form 1120 pro-forma

Single-member LLCs propiedad de no residente tratadas como disregarded entity tienen que presentar Form 5472 + Form 1120 pro-forma cuando hay reportable transactions con su foreign owner o con related parties.

Qué cuenta como reportable transaction

• Aportes de capital de vos a la LLC (incluyendo el inicial cuando la abriste)
• Retiros de la LLC hacia vos
• Préstamos en cualquier dirección (vos a la LLC o LLC a vos)
• Pagos por servicios que vos le facturás a la LLC o viceversa
• Royalties, rentas, intereses entre la LLC y vos
• Cualquier transferencia de assets tangibles o intangibles

Multi-member LLCs (con más de un socio) tributan como partnership y presentan Form 1065 (no Form 1120 pro-forma). Esta guía es solo para single-member LLC de no residente.

Plazo de presentación

El plazo es 15 de abril del año siguiente al año fiscal cubierto. Para el tax year 2024, vence 15 de abril de 2025.

Podés solicitar extensión automática de 6 meses con Form 7004, presentado antes del 15 de abril. La extensión te lleva al 15 de octubre.

Importante: la extensión es solo para presentar el formulario, no para pagar impuestos. En LLC pro-forma no hay impuestos a pagar, así que la extensión no tiene downside.

Paso 1: juntar la información

• EIN de la LLC
• Articles of Organization (para confirmar fecha de creación, estado, miembros)
• Estados de cuenta bancaria de la LLC (Mercury, Wise, Relay, etc.) del año fiscal completo
• Tu pasaporte (para identificar al beneficial owner)
• Detalle de toda transacción con la LLC: depósitos que hiciste, retiros, transferencias internacionales, pagos cruzados
• Si la LLC factura clientes US: los Forms 1099 que recibió o el revenue total declarado

Paso 2: descargar los formularios oficiales

Bajá las versiones más recientes desde IRS.gov:

• Form 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return)
• Form 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation)
• Form 7004 (si pedís extensión)

Paso 3: llenar el Form 1120 pro-forma

Como single-member LLC tratada como disregarded entity, NO completás todas las líneas como una corp regular. Solo llenás los campos identificatorios:

Header del formulario

• Name: nombre exacto de la LLC como figura en Articles of Organization
• Address: dirección de la LLC en EE.UU. (registered agent o tu propia dirección comercial US)
• EIN
• Date incorporated: fecha de formación
• Total assets: el total de assets que tiene la LLC al cierre del año fiscal (saldo bancario + activos)

Marca obligatoria en el top del Form 1120

Escribí en la parte superior del Form 1120 (a mano o impreso), en grande y visible:

«Foreign-owned U.S. DE»

Esto le indica al IRS que es un Form 1120 pro-forma de disregarded entity y que NO esperan tax calculation completo.

Income, deductions y tax (líneas 1 a 31)

Para LLC pro-forma sin actividad US (no-ETBUS): dejá estas líneas en blanco o en cero. No estás declarando taxable income.

Si tu LLC tuvo actividad US y sí debe taxes (ETBUS), entonces sí completás income/deductions completos y la LLC tributa como C-Corp en ese año. En ese caso, contratá un CPA — no es trámite que se haga DIY.

Paso 4: llenar el Form 5472

Part I — Reporting Corporation

Datos de tu LLC: nombre, EIN, dirección US, fecha de incorporación, principal business activity (ej: «consulting services», «e-commerce», «holding»), código NAICS (mirá naics.com para encontrar el tuyo).

Part II — 25% Foreign Shareholder

Tus datos como dueño extranjero: nombre completo, dirección residencial en tu país, país de residencia, país de ciudadanía, US TIN si tenés (típicamente no), Foreign TIN (CUIT en Argentina, RFC en México, RUT en Chile, etc.), tipo de relación con la LLC (selecciona «Direct Beneficial Owner of the Reporting Corporation»).

Part III — Related Party

Si la related party con la que hubo transacción es vos mismo (sos owner Y operás), entonces vos sos también la related party. Repetí tus datos. Si la related party es otra entidad relacionada (otra empresa tuya), poné los datos de esa entidad.

Part IV — Monetary Transactions

Acá va el detalle numérico de las transacciones reportables del año en USD. Las categorías más comunes:

• Line 7: compensación pagada a related party (si la LLC te pagó por servicios)
• Line 8: rentas, royalties, intereses pagados
• Line 12: capital contributed by related party (aportes que hiciste a la LLC durante el año)
• Line 14: distributions to related party (retiros que hiciste de la LLC)
• Line 21: loans to or from related party

Part V — Reportable Transactions of a Reporting Corporation that is a Foreign-Owned U.S. DE

Esta sección es obligatoria para single-member LLCs disregarded entities. Va con la categoría apropiada de cada transacción. La mayoría usa Part IV; Part V se completa solo si hay transacciones específicas no cubiertas en Part IV.

Paso 5: enviar al IRS

Opción A: Por mail (estándar)

El paquete completo (Form 1120 pro-forma + Form 5472 + cualquier soporte adicional) se envía por correo a:

Internal Revenue Service
1973 Rulon White Blvd. M/S 6112
Attn: PIN Unit
Ogden, UT 84201

Recomendado: USPS con tracking + Certified Mail. Costo USD 5-10. Te llega comprobante de entrega que sirve como prueba de filing on-time.

Opción B: Por fax

El IRS acepta fax para Form 5472 al 855-887-7737. Útil si vivís fuera de EE.UU. y no querés esperar correo internacional. Guardá el confirmation receipt del fax.

Opción C: e-File

El IRS está empezando a aceptar e-File de Form 1120 + 5472 vía software de tax preparers (TurboTax Business, ProConnect, Drake Tax). Para single-member LLCs no residentes, esto generalmente requiere un CPA registrado.

Errores que disparan multas

• No marcar «Foreign-owned U.S. DE» en el top del Form 1120 → IRS lo procesa como C-Corp regular y te pide tax payment
• Olvidar el Form 5472 → multa automática de USD 25,000 por filing year
• No reportar el initial capital contribution del año en que abriste la LLC → es una de las transacciones más reportadas y olvidadas
• Reportar montos en pesos/euros en lugar de USD → se rechaza el filing
• Mismatch entre EIN y nombre de LLC → el IRS no puede vincular el filing
• Enviar después del 15 de abril sin extensión → multa de USD 25,000 + interés

Cuánto cuesta hacerlo con un proveedor

• DIY: USD 0 (solo costos de mail/fax) — viable si tu LLC tiene 1-3 transacciones simples al año
• Servicio standalone (Form 5472 + 1120 pro-forma): USD 200-500 — buena opción si querés tranquilidad sin gastar fortunas
• CPA premium: USD 800-2,500 — recomendado si tenés actividad ETBUS, varios estados con sales tax, o estructuras con holding

En Emprendenus presentamos Form 5472 + Form 1120 pro-forma como parte del paquete anual de mantenimiento de tu LLC. Ver detalles del paquete Tax Compliance →

Preguntas frecuentes

¿Necesito presentar si la LLC no tuvo actividad?

Si tu LLC no tuvo NINGUNA transacción reportable en el año (ni siquiera un depósito inicial), técnicamente no necesitás presentar el Form 5472. Pero el aporte de capital inicial cuando abriste la LLC cuenta como reportable, así que el primer año casi siempre toca presentar.

Si la LLC está totalmente inactiva años posteriores, podés saltearte. Pero el riesgo de error es alto — la mayoría de proveedores recomienda presentar siempre por seguridad.

¿Puedo presentar el 5472 sin el Form 1120?

No. Form 5472 se attacha al Form 1120 pro-forma. Es un solo paquete.

¿Y si me olvidé de presentar años anteriores?

Lo más prudente es presentar las declaraciones atrasadas antes de que el IRS te contacte. Hay programas de voluntary disclosure que reducen multas si vos te presentás voluntariamente. Hablá con un CPA específicamente para esto — no es DIY.

¿Form 5472 cambia si tengo holding offshore?

Sí. Si tu LLC US es propiedad de una sociedad offshore (BVI, Nevis, Belice), la related party reportada cambia. La offshore es la «25% foreign shareholder» en Part II, y vos como ultimate beneficial owner igual quedás identificado como beneficiario final en el propio Form 5472.

¿Tu caso es complejo? Hablemos

Si tu LLC tiene actividad ETBUS, sales tax en varios estados, holding offshore, o querés que nos encarguemos de todo el compliance anual:

Cotizador Anuales →

Si tenés dudas puntuales antes de tomar acción:

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