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Sos no residente, querés operar en Estados Unidos, y te frenás en la primera decisión: ¿LLC o C-Corp? La diferencia no es estética. Elegir mal te puede costar miles de dólares en impuestos al año, complicar el manejo bancario, o cerrarte la puerta a inversores.
Spoiler: para 90% de no residentes (freelancers, e-commerce, consultores, SaaS sin inversores), la LLC gana. Pero hay 10% de casos en que la C-Corp es claramente superior. Esta guía te muestra exactamente cuándo aplica cada uno.
Diferencias estructurales en 30 segundos
| Aspecto | LLC | C-Corp |
|---|---|---|
| Tributación federal | Pass-through (los socios pagan impuestos personales) | Doble tributación (corporación + dividendos) |
| Tasa federal corporativa | 0% a nivel entidad si no hay actividad US | 21% sobre profit (flat) |
| Withholding tax sobre dividendos | No aplica (no hay dividendos) | 30% (o 5-15% con tratado) |
| Form anual obligatorio | 5472 + 1120 pro-forma | 1120 (real, con cálculo de tax) |
| Costo formación | USD 100-300 estado fees | USD 100-500 estado fees |
| Costo mantenimiento anual | Bajo (declaración informativa) | Alto (corporate tax + bookkeeping) |
| Inversión externa (VCs, ángeles) | Difícil (los VCs prefieren Delaware C-Corp) | Estructura preferida |
| Acciones / equity para empleados | Posible pero complejo | Stock options estándar |
Cuándo conviene LLC para no residentes
1. Operás como freelancer, consultor o agencia
Tu LLC factura servicios desde Argentina/México/Colombia hacia clientes US. No tenés oficina, empleados, ni inventario en EE.UU. Es lo que el IRS llama «no engaged in US trade or business» (no ETBUS).
En este escenario, tu LLC paga 0% de impuestos federales en EE.UU. (los pagás en tu país de residencia fiscal). El IRS solo te pide la declaración informativa anual (Form 5472 + 1120 pro-forma). Elijas la que elijas, vas a tener que presentar el Form 5472 de tu LLC.
2. E-commerce dropshipping internacional
Vendés en Shopify desde tu LLC pero el inventario está en China, México, o usás un 3PL fuera de EE.UU. La LLC sirve como vehículo para cobrar con Mercury y operar pagos. Si no tocás suelo americano y no tenés warehouse en EE.UU., seguís siendo no-ETBUS y pagás 0% federal.
3. Holding de cuentas bancarias y tarjetas
La LLC te da acceso a Mercury, Wise Business, Relay, Brex y tarjetas de crédito US. Para esto, LLC sin actividad operativa real es perfecta — cero overhead fiscal, máxima flexibilidad bancaria.
4. SaaS bootstrap sin planes de levantar capital
Si tu plan es bootstrap (sin VCs ni inversores), LLC es óptima: pass-through evita la doble tributación, los profits salen sin retención de 30%, y el costo administrativo es bajo.
Cuándo conviene C-Corp para no residentes
1. Vas a buscar inversión de VCs o ángeles US
El 99% de fondos US e Y Combinator solo invierten en Delaware C-Corp. La razón: el corporate law de Delaware está diseñado para inversores, y la C-Corp permite emitir Preferred Stock con clases distintas (Series A, B, etc.).
Si tu startup tiene plan de levantar Seed o Serie A en EE.UU., abrí Delaware C-Corp directamente. Convertir LLC → C-Corp después es posible pero complica el cap table y puede generar tax events.
2. Plan de IPO o salida grande
Solo C-Corps salen a bolsa en NYSE/NASDAQ. Si tu visión a 5-10 años incluye exit vía IPO o adquisición por gran corporación US, C-Corp es estructura obligada.
3. Operación física en EE.UU. con empleados
Si vas a abrir oficina, contratar empleados W-2, manejar inventario en US warehouse, vas a ser ETBUS sí o sí. La LLC ya no te ahorra impuestos (vas a pagar 21-37% federal) pero te complica la gestión de payroll y benefits.
En este caso, C-Corp con tasa flat de 21% federal puede ser más simple administrativamente que LLC con K-1 forms.
4. Querés emitir Stock Options para atraer talento US
Si vas a contratar tech talent en EE.UU. ofreciéndoles equity, ISOs (Incentive Stock Options) solo se pueden emitir desde C-Corp. LLC equity profits-interest existe pero es complejo y no es lo que esperan empleados americanos.
El gran riesgo de la C-Corp para LATAM: doble tributación
Ejemplo concreto. Sos argentino con C-Corp en Delaware. La C-Corp factura USD 100,000 de profit en el año:
- La C-Corp paga 21% federal corporate tax = USD 21,000
- Quedan USD 79,000 disponibles para distribuir como dividendo
- Al distribuirte el dividendo a vos (no residente), aplica 30% withholding tax = USD 23,700 (a menos que tengas tratado de doble tributación con EE.UU., pero Argentina no lo tiene)
- Recibís USD 55,300
- En Argentina, ese ingreso es renta extranjera y paga Impuesto a las Ganancias (la alícuota depende de tu situación)
Resultado: del profit original de USD 100,000, te llegan ~USD 55,300 antes de pagar Argentina. Erosión efectiva: ~45% en EE.UU. antes de tocar tu impuesto local.
Comparado con la misma situación en LLC (no-ETBUS): la LLC paga 0% federal, te girás los USD 100,000 sin retención, y solo pagás Argentina. Diferencia neta: USD 23,700 – USD 45,000 al año por la elección de estructura.
Casos híbridos donde la decisión no es obvia
SaaS B2B con clientes US y plan futuro de Series A
Caso típico de fundadores LATAM. Recomendación: arrancá con LLC si todavía no tenés tracción ni plan concreto de fundraising en 12-18 meses. Cuando tengas MRR de USD 30K+ y vayas a buscar pre-seed, hacés flip to Delaware C-Corp con asesoría legal. Cuesta USD 3,000-8,000 hacerlo correctamente.
Amazon FBA con inventario en US
El inventario en warehouse de Amazon US te hace ETBUS automáticamente. Como ya vas a pagar impuestos US por la actividad, LLC pierde su ventaja de pass-through 0%. La elección entre LLC y C-Corp acá depende más de simplicidad administrativa: LLC con disregarded entity election si sos single member, C-Corp si tenés plan de scale grande.
Real estate en EE.UU.
Para holdear propiedades, LLC es estándar (líabilité protection + pass-through del rental income). C-Corp para real estate raramente conviene: la doble tributación se come tus retornos.
Estado de formación: Wyoming, Delaware o Nuevo México
- Wyoming: el go-to para LLCs operativas. No requiere reportar miembros públicamente, fees bajos (USD 60/año), no impuesto estatal a la renta. Comparativa completa Wyoming vs Delaware vs Nuevo México.
- Delaware: el estándar para C-Corps con plan de fundraising. Para LLCs operativas no aporta ventaja real para no residentes. Solo conviene si tu negocio va a tener inversores US.
- Nuevo México: alternativa más barata a Wyoming con privacidad similar pero menos reputación bancaria.
Errores caros al elegir entre LLC y C-Corp
- Abrir Delaware C-Corp porque «es lo que usan las startups»: si no tenés plan de raising en 12 meses, pagás impuestos altos sin beneficio.
- Abrir LLC pensando que sos no-ETBUS pero después contratás empleados en US: automáticamente sos ETBUS y pagás impuestos como cualquier corp.
- Asumir que LLC = «más impuestos para vos personalmente»: falso. Para no residente, LLC es típicamente 0% federal en EE.UU. si no hay actividad US.
- Elegir C-Corp para vender productos digitales globalmente: doble tributación destruye márgenes.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiar de LLC a C-Corp después?
Sí, pero no es trivial. El proceso se llama «LLC to C-Corp conversion» o «F-Reorganization» y requiere asesoría legal especializada (USD 3,000-10,000). Lo más limpio es decidir bien al inicio.
¿Qué pasa con S-Corp?
S-Corp no es opción para no residentes. El IRS exige que todos los shareholders de S-Corp sean US persons (citizens o residents). Si sos extranjero, automáticamente quedás fuera.
¿La LLC me protege de demandas en EE.UU.?
Sí — esa es la «limited liability». Tu patrimonio personal está separado del de la LLC. Si la LLC es demandada, lo máximo que perdés es lo que está dentro de la LLC (con excepciones por fraude, mezcla de fondos personales/empresariales, o personal guarantees firmadas).
¿Qué reporta la LLC al IRS si no tiene actividad US?
Form 5472 + Form 1120 pro-forma anual. Es declaración informativa, no paga impuestos. Pero no presentarlo cuesta multa de USD 25,000. Guía paso a paso del Form 5472.
¿Necesito el BOI Report en ambas estructuras?
Desde marzo de 2025, no. Desde marzo de 2025 las entidades formadas en Estados Unidos quedaron exentas de presentar el BOI ante FinCEN. Si tu LLC se constituyó en Wyoming, Florida, Delaware o cualquier otro estado, hoy no lo presentás — aunque el dueño sea extranjero. Siguen obligadas solo las sociedades constituidas fuera de EE.UU. que se registraron para operar en un estado americano. Es una regla interina: FinCEN anunció que va a terminar de definirla. Aplica igual a LLC y a C-Corp: lo que define la exención es dónde se constituyó la entidad, no su tipo. Guía completa del BOI Report.
Cómo decidir en tu caso específico
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Si ya tenés decidido que va LLC y querés arrancar:
¿Tu LLC está en regla con el IRS?
Una multa de Form 5472 cuesta $25,000. Mejor detectarlo antes.
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